중소기업 경리가 준비해야 할 법인세 자료

 

 

 

1. 기본 서류 및 재무제표

✅ 재무제표 (결산자료)

• 손익계산서 (매출, 비용, 영업이익, 순이익 등)
• 재무상태표 (자산, 부채, 자본 현황)
• 현금흐름표 (자금의 유입·유출 기록)
• 이익잉여금 처분계산서 (배당 및 이익배분 내역)

✅ 법인세 신고 관련 기본 자료

• 사업자등록증 사본
• 법인 정관 및 주주 명부
• 직전 연도의 법인세 신고서

2. 수입 및 지출 관련 자료

✅ 수입 관련 자료

• 매출 명세서 (거래처별 매출 내역)
• 어음 및 미수금 명세서

✅ 비용 및 지출 관련 자료

• 급여 및 4대 보험 지급 내역
• 임차료 및 감가상각비 내역
• 이자비용, 금융비용 관련 증빙
• 접대비 사용 내역 (법정 한도 초과 여부 확인)
• 차량 유지비, 출장비 등 공제 대상 경비

✅ 세금 및 공과금 관련 자료

• 부가가치세 신고서
• 원천징수이행상황 신고서
• 지방세 (재산세, 자동차세 등) 납부 증빙

3. 감면 및 공제 적용 자료

✅ 세액 공제 및 감면 대상 여부 확인

• 연구개발(R&D) 세액공제 서류
• 투자·시설 관련 세액공제 증빙
• 중소기업 특별세액 감면 대상 여부 검토

4. 법인세 신고 및 납부 일정 체크

✅ 중요 일정

• 법인세 신고 기한: 사업연도 종료 후 3개월 이내 (예: 12월 결산 법인은 3월 31일까지 신고)
• 중간 예납 신고 기한: 사업연도 6개월 후 (보통 8월 말)

✅ 신고 방법

• 국세청 홈택스(전자신고)
• 세무 대리인(세무사) 활용 가능